黒字倒産はなぜ起きる？起業家が知るべきキャッシュフロー経営の基本

想定読者

• 売上はあるのに手元資金が増えないと感じている起業家
• 資金繰りに不安がある個人事業主や小規模事業者
• 会計は苦手でも、最低限の資金管理は押さえたい方

結論

会社は、利益が出ていても資金が尽きれば止まります。 黒字倒産を防ぐには、利益ではなく現金の残り方を管理すること が欠かせません。

売上や利益は大事です。 ただし、支払いは帳簿ではなく現金で行います。家賃、人件費、外注費、税金、借入返済は、手元資金がなければ払えません。

そのため、起業したばかりの段階ほど、損益計算書だけで安心しないことが重要です。 まず押さえたいのは、いつ入金されて、いつ出金されるのか。この差を管理することです！

黒字倒産はなぜ起きるのか

黒字倒産は、利益が出ているのに資金が足りなくなる状態です。 一見すると矛盾しているようですが、珍しい話ではありません。

原因は、利益と現金の動くタイミングが一致しないからです。

売上が立っても、すぐ入金されるとは限らない

請求書を出した時点で売上は計上されます。 ですが、実際の入金は翌月末や翌々月末ということもあります。

たとえば、

• 今月に仕事をした
• 今月に売上は立った
• でも入金は来月以降

この状態では、帳簿上は順調でも、今月の支払いには使えません。

支払いは先に来ることが多い

一方で、出ていくお金は待ってくれません。

• 外注費
• 仕入代金
• 家賃
• 人件費
• 広告費
• 税金

こうした支払いは、売上の入金より先に発生することがあります。 その結果、利益は出ているのに資金が減る状態になります。

借入返済は利益と別で考える必要がある

見落としやすいのが借入返済です。 元本返済は、利益計算では費用になりません。ですが、現金は確実に減ります。

つまり、利益が出ていても、

• 借入返済が重い
• 設備投資が続いている
• 納税が重なる

こうした条件が重なると、資金は一気に苦しくなります。

利益と現金は別物

ここは最初に整理しておきたいところです。 利益と現金は同じではありません。

項目	意味
利益	一定期間の売上と費用の差
現金	今すぐ支払いに使えるお金

利益が出ていても、現金が少なければ支払いはできません。 逆に、一時的に現金が多くても、利益が出ていなければ長くは続きません。

経営では両方が必要ですが、倒産を防ぐという意味では、まず現金の管理が優先です。

最低限押さえたいキャッシュフロー経営

キャッシュフロー経営というと難しく聞こえますが、最初にやることはシンプルです。 入ってくるお金と出ていくお金を、時期まで含めて把握することです。

入金予定と出金予定を分けて整理する

まず必要なのは、次の2つです。

• いつ、いくら入るか
• いつ、いくら出るか

これを月ごとに並べるだけでも、資金の危険はかなり見えやすくなります。

たとえば、

• 売上は多いが入金が遅い
• 毎月の固定費が重い
• 来月に税金の支払いがある
• 借入返済が集中している

こうした状況が先に分かれば、手を打つ時間ができます。

利益より先に残高を確認する

月末に確認したいのは、売上だけではありません。 最も重要なのは、月末時点でいくら残るかです。

• 今月末の残高
• 来月末の残高
• 3か月後の残高

この3つが分かるだけでも、経営判断はかなり変わります。 資金が減る月が分かれば、前倒しで対策できます。

資金繰り表を作っておく！

黒字倒産を防ぐうえで、最も実務的なのが資金繰り表です。 難しい書類ではありません。スプレッドシートでも十分です。

資金繰り表に入れる項目

最低限、次の項目があれば始められます。

1. 月初の現金残高
2. その月の入金予定
3. その月の出金予定
4. 月末の現金残高

式にすると、かなり単純です。

月初残高 + 入金予定 - 出金予定 = 月末残高

これを毎月つなげていきます。 大切なのは、実績ではなく予定を先に入れることです。

何か月先まで作るべきか

最低でも3か月先、できれば6か月先まで作りたいところです。 1か月先だけでは、対策の時間が足りません。

特に次の支払いは、早めに入れておく必要があります。

• 消費税や法人税
• 賞与
• 借入返済
• 更新料や保険料
• 大きな仕入れや設備投資

こうした支出は、月によって偏ります。 その偏りを先に把握できるかどうかで、資金繰りの安定感は大きく変わります。

資金が苦しくなる前に打つ手

資金繰りは、苦しくなってからでは選べる手が減ります。 そのため、残高が減る月が見えた時点で動くことが重要です。

入金を早める

まず考えたいのは、入ってくるお金を早めることです。

• 請求書を早く出す
• 検収や締め処理を遅らせない
• 前金や着手金を設定する
• 入金サイトの短縮を相談する

売上を増やすより、入金を早めるほうが効く場面も多いです。

支払期限を過ぎても入金がない場合は、 請求書未払いの催促方法とメール文例 の記事も参考になります。最初の確認から段階を踏んで連絡する方法を紹介しています。

出金を抑える

次に、出ていくお金を見直します。

• 使っていない契約を止める
• 広告費の回収状況を確認する
• 設備投資の時期をずらす
• 支払い条件を相談する

ここで大切なのは、全部を削ることではありません。 資金が戻る前に出ていく支出を減らすことです。

早めに金融機関へ相談する

資金が尽きる直前ではなく、まだ余裕がある段階で相談したほうが動きやすくなります。 資金繰り表があると、必要額や時期を説明しやすくなります。

起業家が見落としやすいポイント

資金繰りでつまずく原因は、売上不足だけではありません。 見落としやすい項目も多いです。

税金を後回しにする

利益が出たあとに重くなるのが税金です。 使っていいお金と勘違いすると、納税時に苦しくなります。

生活費と事業資金が混ざる

個人事業主では特に起こりやすいです。 事業用口座と生活用口座は分けたほうが管理しやすくなります。

売上増加で安心する

売上が増えると安心しがちですが、成長局面ほど資金は苦しくなることがあります。 仕入れ、採用、広告、外注が先に増えるからです。

筆者について

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