想定読者
- 売上はあるのに手元資金が増えないと感じている起業家
- 資金繰りに不安がある個人事業主や小規模事業者
- 会計は苦手でも、最低限の資金管理は押さえたい方
結論
会社は、利益が出ていても資金が尽きれば止まります。 黒字倒産を防ぐには、利益ではなく現金の残り方を管理すること が欠かせません。
売上や利益は大事です。 ただし、支払いは帳簿ではなく現金で行います。家賃、人件費、外注費、税金、借入返済は、手元資金がなければ払えません。
そのため、起業したばかりの段階ほど、損益計算書だけで安心しないことが重要です。 まず押さえたいのは、いつ入金されて、いつ出金されるのか。この差を管理することです！
黒字倒産はなぜ起きるのか
黒字倒産は、利益が出ているのに資金が足りなくなる状態です。 一見すると矛盾しているようですが、珍しい話ではありません。
原因は、利益と現金の動くタイミングが一致しないからです。
売上が立っても、すぐ入金されるとは限らない
請求書を出した時点で売上は計上されます。 ですが、実際の入金は翌月末や翌々月末ということもあります。
たとえば、
- 今月に仕事をした
- 今月に売上は立った
- でも入金は来月以降
この状態では、帳簿上は順調でも、今月の支払いには使えません。
支払いは先に来ることが多い
一方で、出ていくお金は待ってくれません。
- 外注費
- 仕入代金
- 家賃
- 人件費
- 広告費
- 税金
こうした支払いは、売上の入金より先に発生することがあります。 その結果、利益は出ているのに資金が減る状態になります。
借入返済は利益と別で考える必要がある
見落としやすいのが借入返済です。 元本返済は、利益計算では費用になりません。ですが、現金は確実に減ります。
つまり、利益が出ていても、
- 借入返済が重い
- 設備投資が続いている
- 納税が重なる
こうした条件が重なると、資金は一気に苦しくなります。
利益と現金は別物
ここは最初に整理しておきたいところです。 利益と現金は同じではありません。
| 項目 | 意味 |
|---|---|
| 利益 | 一定期間の売上と費用の差 |
| 現金 | 今すぐ支払いに使えるお金 |
利益が出ていても、現金が少なければ支払いはできません。 逆に、一時的に現金が多くても、利益が出ていなければ長くは続きません。
経営では両方が必要ですが、倒産を防ぐという意味では、まず現金の管理が優先です。
最低限押さえたいキャッシュフロー経営
キャッシュフロー経営というと難しく聞こえますが、最初にやることはシンプルです。 入ってくるお金と出ていくお金を、時期まで含めて把握することです。
入金予定と出金予定を分けて整理する
まず必要なのは、次の2つです。
- いつ、いくら入るか
- いつ、いくら出るか
これを月ごとに並べるだけでも、資金の危険はかなり見えやすくなります。
たとえば、
- 売上は多いが入金が遅い
- 毎月の固定費が重い
- 来月に税金の支払いがある
- 借入返済が集中している
こうした状況が先に分かれば、手を打つ時間ができます。
利益より先に残高を確認する
月末に確認したいのは、売上だけではありません。 最も重要なのは、月末時点でいくら残るかです。
- 今月末の残高
- 来月末の残高
- 3か月後の残高
この3つが分かるだけでも、経営判断はかなり変わります。 資金が減る月が分かれば、前倒しで対策できます。
資金繰り表を作っておく！
黒字倒産を防ぐうえで、最も実務的なのが資金繰り表です。 難しい書類ではありません。スプレッドシートでも十分です。
資金繰り表に入れる項目
最低限、次の項目があれば始められます。
- 月初の現金残高
- その月の入金予定
- その月の出金予定
- 月末の現金残高
式にすると、かなり単純です。
月初残高 + 入金予定 - 出金予定 = 月末残高
これを毎月つなげていきます。 大切なのは、実績ではなく予定を先に入れることです。
何か月先まで作るべきか
最低でも3か月先、できれば6か月先まで作りたいところです。 1か月先だけでは、対策の時間が足りません。
特に次の支払いは、早めに入れておく必要があります。
- 消費税や法人税
- 賞与
- 借入返済
- 更新料や保険料
- 大きな仕入れや設備投資
こうした支出は、月によって偏ります。 その偏りを先に把握できるかどうかで、資金繰りの安定感は大きく変わります。
資金が苦しくなる前に打つ手
資金繰りは、苦しくなってからでは選べる手が減ります。 そのため、残高が減る月が見えた時点で動くことが重要です。
入金を早める
まず考えたいのは、入ってくるお金を早めることです。
- 請求書を早く出す
- 検収や締め処理を遅らせない
- 前金や着手金を設定する
- 入金サイトの短縮を相談する
売上を増やすより、入金を早めるほうが効く場面も多いです。
出金を抑える
次に、出ていくお金を見直します。
- 使っていない契約を止める
- 広告費の回収状況を確認する
- 設備投資の時期をずらす
- 支払い条件を相談する
ここで大切なのは、全部を削ることではありません。 資金が戻る前に出ていく支出を減らすことです。
早めに金融機関へ相談する
資金が尽きる直前ではなく、まだ余裕がある段階で相談したほうが動きやすくなります。 資金繰り表があると、必要額や時期を説明しやすくなります。
起業家が見落としやすいポイント
資金繰りでつまずく原因は、売上不足だけではありません。 見落としやすい項目も多いです。
税金を後回しにする
利益が出たあとに重くなるのが税金です。 使っていいお金と勘違いすると、納税時に苦しくなります。
生活費と事業資金が混ざる
個人事業主では特に起こりやすいです。 事業用口座と生活用口座は分けたほうが管理しやすくなります。
売上増加で安心する
売上が増えると安心しがちですが、成長局面ほど資金は苦しくなることがあります。 仕入れ、採用、広告、外注が先に増えるからです。
よくある質問
Q: 黒字なのに倒産することは本当にあるのですか？
A: あります。利益が出ていても、入金より支払いが先に来れば資金は足りなくなります。支払い不能になれば事業は続けられません。
Q: 資金繰り表は毎日つけるべきですか？
A: 毎日でなくても大丈夫です。まずは月単位で作り、週に1回程度見直す形でも十分役立ちます。大切なのは、先の残高を確認する習慣です。
Q: 個人事業主にも必要ですか？
A: はい。むしろ必要です。事業資金と生活費が混ざりやすいため、現金の残り方が見えにくくなりやすいからです。
Q: 利益が出ていれば銀行は安心してくれますか？
A: 利益は大切ですが、それだけでは足りません。返済原資や今後の資金繰りも確認されます。資金繰り表があると説明しやすくなります。
Q: まず何から始めればいいですか？
A: まずは、今の預金残高、今後の入金予定、今後の出金予定を月ごとに並べてください。そこから3か月先までの残高を出すだけでも、大きな一歩です。
筆者について
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